各種確定申告
一般に「確定申告」と言えば所得税の申告です。所得税は次のような手順で計算されます。
① その年の所得を10の各種所得に区分して、それぞれの区分ごとに所得金額を計算する。
② 区分された各種所得の金額をさらに6つの課税標準にまとめる。
③ 所得控除額の計算をし、その合計額を②の課税標準から順次引いて課税所得金額を算出する。
④ 課税所得金額ごとに税額の計算をする。
⑤ ④の税額から税額控除額を引いて納付すべき税額を算出する。
| 種類 | 内容 | 所得金額の算出方法 | ||
|---|---|---|---|---|
| ①利子所得 | 預貯金・国債などの利子の所得 | 収入金額 | ||
| ②配当所得 | 株式や出資の配当などの所得 | 収入金額－株式などを取得するための借入金の利子 | ||
| ③不動産所得 | 土地や建物を貸している場合の所得 | 総収入金額－必要経費 | ||
| ④事業所得 | 商工業・農業などの事業をしている場合の所得 | 総収入金額－必要経費 | ||
| ⑤給与所得 | 給料・賃金・ボーナスなどの所得 | 収入金額－給与所得控除額又は特定支出 | ||
| ⑥退職所得 | 退職金・一時恩給などの所得 | （収入金額－退職所得控除額）× 1/2 | ||
| ⑦山林所得 | 山林の立木を売った場合の所得 | 総収入金額－必要経費－特別控除額※注1 | ||
| ⑧譲渡所得 | 総合課税 | ゴルフ会員権などを売った場合 | 所有期間5年以下 | 総収入金額－（取得費＋譲渡費用）－特別控除額※注1 |
| 所有期間5年超 | （総収入金額－（取得費＋譲渡費用）－特別控除額※注1）× 1/2 | |||
| 分離課税 | 土地や建物などを売った場合 | 所有期間5年以下 | 総収入金額－（取得費＋譲渡費用）－特別控除額※注2 | |
| 所有期間5年超 | 総収入金額－（取得費＋譲渡費用）－特別控除額※注2 | |||
| 株式などを売った場合 | 申告分離課税 | 総収入金額－（取得費＋譲渡費用） | ||
| ⑨一時所得 | 生命保険の満期一時金･立退料・懸賞や福引きの賞金品・競馬や競輪の払戻金など一時的な所得 | （総収入金額－収入を得るために支出した費用－特別控除額※注1）×1/2 | ||
| ⑩雑所得 | 公的年金等・生命保険契約等に基づく年金・原稿料や印税・講演料や放送謝金など①～⑨以外の所得 | 総収入金額－必要経費又は公的年金等控除額 | ||
※注1：特別控除額は50万円が限度です。※注2：収用等、居住用財産の譲渡等の特別控除があります。
参考：国税庁タックスアンサー
同じ年内に複数の所得があったり、所得計算が複雑なものについては、その勉強・研究の時間、計算の手間、正確性、規定の有利不利選択などを考えても、専門家に依頼した方が安心であり安全です。
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